第一步：诊断企业税务现状
1. 分析收入结构
核查收入确认是否合规，避免虚增收入导致税基虚高
区分应税收入与免税收入（如增值税退税款）
2. 评估成本费用
检查无票支出（如个体户采购、居间费）的合规替代方案
确保研发费用、折旧摊销等扣除项目充分申报
第二步：匹配税收优惠政策
1. 行业政策
高新技术企业减免、研发费用加计扣除（最高可抵免100%）
2. 地区政策
选择税收洼地（如西部开发区、返税园区）注册子公司或个体户
3. 企业类型
小微企业适用5%-10%低税率，拆分业务至符合条件的主体
第三步：优化企业架构与交易
1. 组织重组
通过分拆/合并业务线，将利润转移至低税率主体（如个体户综合税负可降至3%）
2. 转移定价
关联企业间合理定价，利用国际税收协定降低跨境税负
3. 临界点筹划
控制税基临界点（如年终奖单独计税可省税12%）
第四步：实施节税工具
1. 财务工具
选择加速折旧、递延纳税型养老保险等延迟税负
2. 合约设计
调整收入确认时点（如分期收款合同递延纳税）
3. 灵活用工
通过平台解决无票佣金问题（税负6.72%）
第五步：动态监控与合规
1. 风险审计
定期检查交易真实性，避免转移定价滥用
2. 政策更新
跟踪2025年税收稽查重点（如虚构成本、阴阳合同）
3. 效果评估
每季度测算节税比例，调整策略（如税收洼地政策变动）
关键提醒：所有筹划需以业务真实性为前提，避免触碰虚开发票、偷税等红线。建议结合企业规模选择策略——中小企业可优先利用地区优惠和成本重构，集团企业可侧重架构重组和国际税收规划。
