一、税收筹划基础概念
1. 定义：税收筹划是纳税人在法律允许范围内，通过事先规划经营活动或投资行为，利用税法优惠和差异来减轻税负、实现税后收益最大化的活动。
2. 合法性原则：必须遵守税法，区别于偷税、欠税等违法行为。
3. 核心方法：包括税基筹划、税率选择、税收优惠政策应用等。
二、常见命题题型与案例
1. 增值税筹划
案例：某商城通过分离混合销售中的服务业务（如空调安装），适用不同税率以降低税负。
身份选择：小规模纳税人（年销售额≤500万元）与一般纳税人的税负比较。
2. 消费税筹划
视同销售：将应税消费品用于职工福利等需缴纳消费税，可通过业务模式调整规避。
代收代缴：受托方代收消费税不纳入增值税价外费用。
3. 企业重组筹划
房产转移：母公司向子公司转移办公楼时，投资方式比赠与方式税负更低。
4. 筹资方案选择
案例：公司新增项目需筹资1000万元，比较借款（利息抵税）、债券（摊销费用）、股权（发行成本）的税后收益。
三、作业答题技巧
1. 分步骤计算：明确税基、适用税率及优惠政策，如境外技术咨询服务的增值税扣缴计算。
2. 方案对比：列出各方案的税负与净收益，如促销方式（利息抵扣 vs 直接降价）的优选。
3. 政策引用：如引用《增值税暂行条例》对纳税人身份的划分标准。
四、注意事项
时效性：注意政策更新（如2025年小规模纳税人标准可能调整）。
风险规避：避免利用税法漏洞，确保筹划方案符合立法精神。
如需具体案例的详细计算或政策依据，可进一步提供题目内容以便针对性解答。
