税收筹划是指在税法允许范围内，通过合法手段优化纳税方案，降低税负的经济行为。以下是常见的税收筹划方式及具体方法：
一、按筹划性质分类
1. 避税筹划
利用税法漏洞或空白，通过非违法手段获取税收利益，如调整交易结构或利用国际税收差异。
2. 节税筹划
基于税收优惠政策（如减免税、低税率）设计经营活动，例如小型微利企业适用20%优惠税率。
3. 税负转嫁
通过价格调整将税负转移给交易对手，如供应商或消费者。
4. 涉税零风险
规范账务和申报流程，避免罚款或滞纳金，间接提升企业信誉。
二、按筹划领域分类
1. 投资活动筹划
选择税收优惠地区或行业（如西部大开发、高新技术产业）。
利用资源综合利用企业收入减计10%政策。
2. 筹资活动筹划
合理确定债务比例，利用利息税前扣除降低所得税。
采用融资租赁获取资产，兼顾资金灵活性和税盾效应。
3. 经营活动筹划
规范收入确认时点，延迟或均衡实现税基。
分解税基（如拆分薪酬为工资+福利）或最小化税基总额。
三、按纳税人类型分类
1. 企业筹划
纳税人身份选择（如个体工商户vs法人企业）。
一般纳税人与小规模纳税人转换。
2. 个人筹划
利用个税专项附加扣除（如教育、医疗支出）。
合理规划年终奖与工资分配比例。
四、其他方法
税率筹划：通过业务拆分适用更低税率档。
政策跟踪：动态调整方案以适配法规变化（如住房贷款利息扣除）。
税收筹划需结合合法性、风险性和专业性，建议咨询专业机构定制方案。
