在任何组织，随着时间的推移和公司发展都会遇到许多新的问题。有些问题可以通过人力成本预算来解决，例如劳动力总量及结构；有些问题必须对现有员工进行重新评估和使用；某些问题可以制定更有价值的绩效目标和年度薪酬计划，并与相关部门合作以满足这些目标。人力成本预算是在新需求条件下形成的财务模型，并为公司未来实施战略和业务发展提供重要信息。人力成本预算能够准确地预测公司的劳动力总成本、资本总额、利润及收入，从而在一定程度上反映企业总体财务状况以及战略目标。

一、基本概念

人力成本预算，也称人力资本预算，是指在企业发展规划阶段，对企业所需的所有员工的数量规模进行计算，并确定每个员工在整个企业的贡献大小，然后按照贡献大小，制定不同层次的员工薪酬方案。企业的人力资本预算是制定了与企业经营目标相匹配的员工薪酬方案的过程，也是制定员工激励计划工作的一部分。作为未来计划的重要组成部分，人力成本预算是企业制定财务战略和制定经营计划的基础，它能够为企业提供有关劳动力总量动态变化及劳动力结构特点所产生的结果。它是企业人力资本投资组合与资产组合的产物，是对劳动工资总额预算和资产预算最基本、最有效和最广泛地运用于企业生产经营中，是最基本的人力资本投资组合规划方法之一。

二、人力成本预算的功能和作用

人力成本预算能够有效地帮助企业准确地预测未来，提高企业人力资源管理的科学性，并为企业未来战略提供决策支持。对企业的财务状况，也能提供有力的证据。通过对财务状况的预测，可以帮助企业明确未来资金预算的分配和投入，为企业提供可靠的财务支持，提高资金利用率，减少财务风险。通过人力资源预算，可以帮助企业准确预测人才需求并合理安排，及时有效地提高人才的使用效率，为企业发展战略提供强有力工具保障。

三、人力成本预算的具体操作方法

人力成本预算需要一套适合于本企业的人力资源管理方法，只有通过这个方法才能为企业编制出合适的人力资源成本预算报表，为企业人力资源的合理配置提供科学的依据，并能为企业经营战略的制定提供强有力的数据支持，为企业提供更好的人力资源管理工具。在人力成本支出预算中，要关注其实际支出与所产生的利润之间的差距，以满足本企业运营中未来盈利能力水平。人力成本预算应从具体预算项目中分解出来，建立成计划指标体系，并以月度或季度为单位实现预算指标的自动核算。对于跨年度实施人力费用预算时，企业可根据部门自身的实际情况，选择以年度为单位或按年进行人力成本预算。

四、影响员工成本的因素及影响因素

影响员工成本的因素很多，在制定企业战略时，会考虑很多因素，但是通常都是通过一些因素来决定员工的薪酬水平，是影响员工成本的一个重要因素。通常，员工工作绩效越好，其薪酬水平越高。因此，作为一家企业来说，通过衡量员工工作绩效对企业价值，可以获得最大限度的激励作用。

五、实施步骤及绩效目标。

人力成本预算是指通过人力资源管理活动（如招聘-培训-招聘合同管理-入职和转岗等）对组织内各种人力资源活动进行管理的过程。人力成本的分析是制定企业的未来战略，也是管理企业员工资源，确定薪酬结构，评估人才，激励员工，为组织创造利润等一系列决策和管理活动的过程。随着企业的发展，人员的结构也发生了很大的变化。从历史经验来看，随着企业经营规模逐年扩大，劳动力总体规模也会逐步增大。因此，对组织劳动总成本的分析和估算显得非常重要。

六、人力成本分析方法的基本流程（表1)

分析方法包括战略价值分析、劳动力需求及成本计算、人力资源管理方案模型(CFA)、劳动力绩效预算及决策模型等。本文不对已有的组织人力成本分析方法进行介绍，但根据人力成本分析的内容可以将上述流程分成三个步骤：1.评估：确定目标并确定具体方法，包括衡量和评估指标、对各项目进行排序。2.估计不同因素可能带来的影响以及预测这些影响，然后做出是否值得改变的决定。