前言：在日常的工作中，我们会发现随着企业的发展，销售收入以及净利润快速增长，而人力成本在企业管理中越来越重要，如果企业的人力成本占比过高或过低，不仅会增加费用支出还会影响企业整体的业绩。如何才能实现呢？今天我们就来聊聊这个话题。

一、背景

作为一家老牌的公司，曾经的销售额过亿，从成立之初就一直是行业的领头羊，到后来企业在不断地扩大规模及业务模式的不断变化中，在行业竞争日益激烈、业绩不断下滑、市场环境急剧变化的形势下，公司开始注重自身业绩提升而需要大量人力物力投入。随着公司规模、业务的不断扩大，以及公司业务模式的不断发展，人力资源管理和用工管理越来越重要，也是公司不断提高运营效率及业务能力的重要举措之一。由于公司所处行业特性的缘故，在业务模式不断转变、人力资源管理理念不断变化下和对人才培养要求日益提高的环境下，员工的薪酬及福利制度越来越受到重视。

二、案例

员工成本是指单位生产经营过程中发生的各项直接费用和间接费用（不包括工资）的总和。员工成本中员工工资总额80%以上，且占工资总额60%以上和人工成本5%以上3个部分，才可以计入单位生产经营的成本费用。我们以某家电制造企业为例。以该企业为例，该企业人力成本占生产经营费用比例为30%、人工成本占生产经营费用比例为40%、工资费用占生产经营费用比例为15%,其中人员工资占生产经营费用比例为20%。

三、方案设计

方案一：通过专业服务的方法，进行费用率核算，并对绩效费用率进行考核。方案二：在人力成本核算基础上，增加绩效考核费用，并将绩效考核金额固定在工资总额的5%-8%。方案三：根据绩效考核内容，确定绩效考核方式：以积分为主。采取积分制，积分到多少。方案四：绩效考核形式与绩效挂钩：以销售或服务为核心的管理模式来考核指标得分，以工资总额为核心的分配模式来考核业绩分和收入分。方案五：绩效考核形式灵活多样：通过发放奖金或实物等形式进行绩效考核。

四、目标的设定与实现

根据上述目标，我们制定了自己的指标体系，并且设置了相应的时间节点，需要将指标量化，并以此为基础来设定目标，如指标预算中包含了人员成本占比及营业收入占比等，这是一个量化指标，也是一个考核指标，更是一种激励手段。每个公司都会有不同的目标体系，需要根据具体的工作来确定。但是目前企业员工流动性较大，而且很多同事离职后也无法再找到新的团队去开展工作，这就需要人力成本部门来对新进入团队进行重新培训。同时进行业绩考核也是很重要的一个环节，这也是一个激励手段。？

五、财务分析与管理方法

财务分析：通过分析公司的营收情况、利润水平，以及公司整体的人力成本情况，确定人力成本占比过高或者过低的原因，并对原因进行分类处理。通过收入费用分析看出企业所处行业、销售模式、市场竞争格局以及员工个人能力等因素；通过利润水平指标分析看出企业经营利润高低。通过人均产值对比发现人均产值相对低，进而进行调整：人均销售额降低，员工人均收入增加。在日常工作中我们会发现不同的单位由于规模以及管理程度存在差异从而导致不同的企业人力成本比例发生变化：随着公司规模和经营效率而发展，其总员工数量已经能够满足岗位需求并能够满足生产经营需要。所以人力成本占企业收入费用比在合理范围内，并不会对企业整体表现产生太大影响。