企业员工的工资、奖金、福利、社会保险费和住房公积金等都是员工付出的劳动所获得的收益。我们来看看这些费用在员工工资中占比多少。什么是人力成本？人力成本是指与取得工资薪金有关的各项支出，如购买和支付相关物资所产生的费用（包括员工福利费、劳务费、培训费）以及因发放奖金而发生的职工福利费等支出。我们在日常企业生产经营过程中，很多老板都关心一个问题就是员工工资收入是多少？一个企业所有的人要买车买房，教育孩子等费用都计算在这个人名下，我们可以将成本划分为两部分来看：1、工资：人员管理费用占比:(公司在职员工人数与年度销售额之比）一般占销售额的20%以上；2、福利：包括（职工医疗互助和职工养老保险、失业保险等；住房公积金管理中心缴存基数上限）和住房公积金。

一、工资：人员管理费用占比一般占销售额的20%以上

一般来说，上市公司的工资大部分在公司工资总额中占比不超过20%。例如我曾经负责一个销售部门,2018年的工资总额是58万。那么2023年公司的销售利润只有120万元。也就是说员工每个月要给这家单位交5000元的社保，还要购买保险和公积金，这也是一笔不小的开支。所以对于公司来说，它承担了经营成本。另外工资支出如果没达到绩效那就是员工工作时间长，这样就会导致人精力不集中会影响工作效率，造成产能过剩。那我们看下2018年净利润是多少？

二、福利：

员工福利包括工资、奖金、补助、津贴、补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的津贴和补贴。注意：企业为职工支付的各项社会保险费和住房公积金可以作为企业成本核算。如果要进行税前扣除，企业应先计提福利费，后按规定缴纳所得税：企业向职工支付的各种奖金、津贴、补贴或者与职工福利有关的支出，以及与职工工作有关的交通费、住宿费、职工食堂费用、职工教育经费、职工补充医疗基金和其它应当计入企业成本费用的支出，其发生额未超过工资薪金所得额25%的部分在税前扣除。注意：企业提供职工福利支出中不能扣除的部分也应当在所得税前扣除。因此，如果你公司需要员工发工资和奖金也要按照国家规定进行申报扣除工作，以免扣错税金。

三、其他

员工在一家企业工作，一天平均有24小时工作，而这个时间不固定，成本有可能不会全部由员工承担。但是，企业每年正常给员工发放薪酬以及缴纳社保都是必须全部支出，因为这些都是企业经营过程中产生的费用（员工为企业服务）比如：工资、奖金、社会保险、住房公积金等等。（由于员工属于企业劳务派遣员工等用工形式下，企业为员工支付劳务费时并未支付相关费用）1、企业职工工资、福利:（法定福利）如节日礼品、年终奖、抚恤金、生育津贴、员工生活困难补助以及工会经费等；按规定支付的福利性支出（包括职工福利费、工会经费、职工体检费、职工带薪年休假补贴、符合国家规定条件的工伤保险待遇等）等支出属于福利费或职工福利费。2、工资薪金支出：是指企业为支付职工薪资或为支付给其他单位及个人支付的各项款项。包括为支付员工个人的货币性奖金、职工福利费、职工教育经费、职工对外借款等各种经费而发生的支出。2、社会保险费:(单位为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、生育保险费等）按照规定由职工个人负担的部分（包括基本养老保险费和失业保险费）以及法律法规和国家有关规定职工福利费支出等予以扣除。3是与工资、奖金、福利相关支出以外的非货币性资产处置损益：包括对被投资单位转让股权支出等事项在会计处理上也是计入相关成本的业务支出的会计处理问题等等。对于以上数据的计算有不同的解释和处理方法。我们以下面这个例子来看下吧！下面是财务人员简单讲解下:（公司）销售费用人员薪酬与销售额之比：通常为10%以上;(公司在职员工人数与年度销售额之比）年度销售额不超过100万元（含100万）按上年平均利润率5%计算;(应交税费按照规定扣除）。4、其他支出：包括住房公积金、法定福利费及各类劳务费、培训费，为职工支付的各类补贴等等，按不同比例计入企业工资

四、如何降低企业人力成本？

1、控制成本的支出，如：工资总额，福利支出，员工福利费支出等；2、控制好员工工资总额：这部分就需要通过科学、合理管控公司员工工资总额和人力成本的比例来实现企业的成本控制。例如：可以采用内部薪资管理模式——用数据说话——人工审批—智能分析——成本优化—实现企业降本增效——实现盈利目标。3、降低成本：这部分指降低人力成本中“人员薪酬支出”人员薪酬结构是公司人力成本中占比最大的部分；要降低成本就要降低员工收入和员工福利待遇！1、降低企业工资总额（员工薪酬+福利费):应根据企业生产经营和效益情况分配比例，企业所提供产品或服务价值时应按规定纳税所得额确定；对于高风险业务（如互联网+农业）可以采用“三免两减半”政策等；在规定期限内免征关税和进口配额等。2、控制好企业成本：可通过企业所得税管理办法进行筹划。针对不同的成本支出，采用不同途径来降低劳动工资收入比例；以及其他相关的税费，降低企业用工成本和社保缴收率。例如: A公司向其员工支付了工资100万元人民币，其中社保缴费由 A企业支付30%;薪资支出（薪酬、奖金）不超过工资总额12%,按个税起征点计征20%个税+附加后按20%税率缴纳（一般纳税人可以享受3%免征额）。员工个人与其个人签订劳动合同且实际缴纳社会保险费后，按照规定享受社会保险待遇；如果未能依法及时办理社会保险关系转移手续且需要补缴的话需要缴纳社会保险费。3、提高人力资源成本的管理：在计算应纳税所得额时增加员工工资额的方法有多种（如调整社保缴费基数、个税起征点、按年征收率）等。但如果能够做到既能满足企业实际业务情况以及税务需求，同时又能做到合法合理合规的情况下有效降低人力成本是最佳方案！这部分就采用税收筹划、员工社保代理服务——公司财务人员管理工具及流程的软件系统。包括：费用报销流程和支付系统; HR人力资源招聘管理工具包；人力管理系统。