人力成本预算，是 HR为使组织实现最佳的人力资源绩效而采取的一种成本控制方法。一般包括人力成本投入、薪酬费用、相关税费等；主要是企业为了实现绩效目标或减少用工人数所发生的支出，如房租、工资；员工费用支出等等。

一、人力成本投入

主要是指企业为达到目标而增加或减少对人力资源的投入。这部分的支出包括：工资、福利、五险一金（含职业年金）、年终奖、福利分房，以及员工住房租金、交通费、伙食补助费等等。例如：员工的工资占了企业人力成本中工资支出的大头，因为工资支出是企业必须要用到的支出。在预算中也会写进人力成本预算中。

二、薪酬

薪酬预算包括薪酬费用，也就是一般所说的奖金。员工福利包括基本工资、津贴补贴、保险福利等。绩效工资是绩效考核中一个重要指标，它体现了工资对你所从事工作的考核与评价，也体现了工资收入与职位之间存在的正相关性，如基本工资、奖金等都对绩效产生影响。如果绩效差或者指标完成不理想的话，可能就会影响到薪酬发放计划。薪酬激励计划能够很好地激励下属完成任务，如果不能给个人带来价值时又会给企业带来负面影响。所以我们要根据员工的表现，依据他的贡献来制定薪酬方案或奖金标准。根据考核结果来制定相应的薪酬标准；如果比较低，就要适当降低薪酬标准或者采取其他措施降低薪酬标准，或者进行裁员来降低员工总体薪酬水平；因为薪酬水平不同，会影响到不同性质，并且影响到公司的盈利能力情况。

三、相关税费

相关税费包括企业所得税、增值税、个人所得税。税率的选择为:30%-35%,税率为10%,增值税和企业所得税税负较重单位为5%,较大单位为25%;最高税率为50%也就是可以抵扣企业所得税，但不允许在企业所得税前扣除。企业所得税和增值税征管方式为：增值税由销售货物的单位或其他组织承担；增值税一般纳税人发生的进项税额抵扣增值税进项税额、允许抵扣的进项税额，以增值税计税时抵扣进项税额；增值税零申报时不含税销售额；在国家规定期限内实际发生额为进项税额大于销项税额；则允许抵扣进项税额。个人所得税税率为20%;增值税附加为零；营业税附加为零；所得税税率为25%,税率为15%。

四、薪酬的确定及调整

薪酬是企业成本中的一部分，它与员工的福利息息相关。根据国际通用薪酬标准及有关企业内部管理的规范，薪酬有如下几种确定方法：一：根据岗位收入标准进行薪酬水平的确定；根据公司运营模式和各岗位职责确定其薪酬水平；根据各岗位工作内容进行薪酬结构与设定；依据薪酬结构的变动情况调整薪酬水平。

五、人员安置计划制定的过程

员工安置计划是在公司人员变动过程中，根据公司发展规划，对现有人员进行调整或安排工作岗位。一般要经历以下过程：新员工招聘（招、借）、培训。安置是指按照企业的要求和指标来安置人员的过程，包括制定岗位选择标准，了解员工个人能力评价报告，确定岗位职责与要求或工资标准以及竞业限制协议内容。同时对原有员工及其他需要补偿的费用进行测算。如工资应根据个人劳动时间（工作）、工作年限、技能水平等来确定，可以按月计算或按季度进行发放。

六、绩效考核

绩效考核是人力成本预算的重要组成部分，它是建立在企业战略的基础之上的。绩效考核是企业为实现绩效目标，以资源为基础，对业绩优良的员工予以奖励的一种管理方法。绩效考核应结合目标和现状来进行，如果不能实现目标，应及时调整目标。绩效考核一般采取年度考核制，即根据企业设定的目标对各项费用进行考核后确定。即由各部门提出目标并在工作中不断检验和调整，并在此基础上制定出相应的调整和淘汰措施，最后再与部门制定绩效考核方案。也就是人力成本预算的最终目的是使公司在人力资源上达到目标并持续发展下去。同时公司也应该定期对员工进行绩效考核，这是对业绩进行评估，发现存在不足并及时改进。

七、建立人力管理档案

建立人力管理档案主要有：《员工个人信息表》、《员工入职情况表》、《员工离职情况表》、《档案材料归档情况表》、《员工档案》。其中《员工个人信息表》主要记录员工姓名、学历、专业、工龄、工资总额、岗位、职称、工作年限、有无其他不符合录用标准、未享受社会保险、人事档案是否管理完整等信息。《员工个人信息表》的填写主要是对职工（包括其配偶、子女、父母等直系亲属）基本情况和身份情况反映。详细的相关信息主要是职工姓名、性别、年龄、学历（本科及以上）、身份证号码等信息，还有一些涉及到其他人员的基本信息。如职务情况等。每一项记录的时间长度从0~3年到4年不等；记录内容主要包括姓名、工龄等；记录包括员工姓名及职位信息等个人基本档案；个人基本信息：个人主要信息有工作单位、职务或岗位职责（工龄年限）的详细情况等。通过对本档案的管理使用，能有效地提高企业对劳动者及本岗位员工基本情况和相关信息的掌握程度；通过有效的组织管理，可为领导决策提供有效的参考依据及人力资源支持。人力工作管理档案可以包括：人事档案管理系统、办公自动化系统以及统计年鉴和各类调研材料等资料。建立人力管理档案可帮助员工更好地了解自己所在岗位或公司对他们个人以及员工家庭状况及其需求和期望。及时准确地了解企业及部门情况，为制定公司相关规章制度提供依据；更重要一点是可以建立起良好的人力资源管理环境：为企业员工服务，并为其行为创造价值；提高员工绩效等。