很多企业会面临员工流失的问题，但是有的员工会想，我没有给自己创造价值，也不用把钱花在哪里啊。这就需要考虑资本化的问题。那么有什么办法可以实现人力成本资本化呢？我们来一起看看企业到底该如何做。下面我结合具体案例来谈谈人力成本究竟可以资本化还是不能资本化。

1.公司高管可以将其所拥有的知识产权或者拥有的股权进行资本化

案例：某上市公司某高管团队成员因职务变动，将其所拥有的部分知识产权或者拥有的股权进行了转移时间为2015年1月1日至2023年12月31日）。2023年12月31日，该高管将其所拥有的知识产权或拥有的股权作价10,000,000元计入应纳税所得额，按照“其他收益—个人所得”的计算缴纳个人所得税。税务解析：根据《财政部国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕127号）第五条规定：个人独资企业和合伙企业投资者以其拥有的股权作为出资方式投资于其他企业，但投资者为自然人的投资行为视同为对其直接投资，且该自然人按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款规定履行代扣代缴义务的，可以从个人实际支出之日起计算个人所得税；以出资额为货币而无偿取得的股息、红利等权益性投资收益的个人所得不属于个人所得税征税范围。

2.让人力成本直接资本化

人力成本可以直接资本化，那该如何实现人力成本资本化呢？如果企业生产的产品具有特殊属性，如工艺、性能、品牌等，那么在符合相关条件下都可以实现人力资源开发价值直接资本化。比如：产品具有特殊属性，或者销售具有特殊属性等。这些情况下实现人力资本化就非常容易了。如：某地的一家教育公司将人力成本直接资本化，其人力成本直接资本化金额为500万元。下面我们来看看人力成本资本化后该如何纳税。

3.给员工提供与该岗位相匹配的待遇

如果企业想要实现人力成本资本化，那就必须让员工的工资与该岗位的工资相匹配。但是有些企业很可能为了降低成本，在某些特殊时期，为了避免税务风险，不给企业提供特殊安排，这样企业就要缴纳特殊的个人所得税。这就导致了很多企业明明很优秀，但是因为各种原因，却不能享受到相应的优惠政策。这个时候我们就可以考虑从外部转移给与该岗位相匹配的待遇条件来获取相应奖金和薪酬福利。比如：该公司每年分红收益为1000万元，那么每年其向职工支付的分红收益就可以按1000万元/年计入“工资薪金”科目：工资薪金=500万*12%=150万元/年=300万元/年+200万元=150万元/年（税前)=120万元/年（税后)=50万元/年即可实现人力成本资本化。

4.公司要承担相应的社会保险费

首先我们要知道公司需要缴纳社保，其次要承担员工医疗和养老等保险。这里需要注意一点：因为企业发生缴纳社保，导致人力成本资本化。因为社保为税前扣除的项目，不能在税前扣除，所以需要在企业所得税前扣除。此外，还有企业所得税申报与纳税申报方面的问题，如果您不知道自己企业是否有可以资本化的项目时，我们可以直接咨询我们财税顾问公司。也可以咨询我们财税顾问的工作人员。

5.在会计核算上与企业所得税有差异。

比如，一家企业的人力成本在税前扣除了100万元，在税后净利润为150万元的情况下，企业以100万元为基数进行会计核算，而根据税法规定：生产经营的实际支出不超过当年税前扣除额50%的，准予扣除；超过50%的，扣除不得超过当年税前扣除额的20%;但是在企业所得税前扣除额50万元以内的部分可暂不扣除。所以 A公司的人力成本超过50万元是否需要资本化？A公司应当如何判断？

6.对于劳动报酬进行资本化，即按照工资总额的一定比例提取。

但是这里有一个问题，就是劳动报酬作为资本化，不能作为收入支出资本化。因为我们在计算工资总额时，如果不考虑扣除折旧等费用而直接计入当期费用的话，就会造成企业利润变少的情况。那么在这里要注意的是：计入当期费用的包括了直接人工费用和其他职工薪酬支出等费用成本资本化都是属于经营费用资本化的范畴。但也不能因为工资总额的增加而导致劳动报酬支出增加。所以在计算工资总额时最好将劳动报酬列为计入当期费用的项目，才能达到合理的费用支出资本化的目的。

7.如果我们可以通过一定的技术手段实现人力成本资本化，那就相当于实现了人力成本资本化。

首先，对于员工来说是没有使用价值的。所以这个时候我们就需要把这部分成本资本化，即把这部分成本全部用来进行资本化。具体做法是将这部分员工的工资按照个人所得税代扣代缴，然后再根据这个工资对其分配，这样可以减少个人所得税。但是需要注意的是：按照规定企业所得税税率为20%,而在实务中企业普遍都在30%左右。因此这个时候如果有机会给员工发放提成那就更好了，这样在企业所得税方面也是不会出现很大的负担了。当然实际操作中因为时间比较紧成本比较高，所以这个方法应用比例一般都不是很多。