人力成本的计算方法有很多，如基本工资外加薪、奖金等，但有些公司是按销售/服务岗位来计算人力成本的，比如在软件公司中用人工成本来计算销售/服务岗位的销售/服务成本很常见。这类计算出来的人力成本较低，可以作为计算薪酬的依据；但对于销售/服务岗位来说，由于销售/服务岗位对公司业绩和薪酬影响很大，所以就不能作为确定工资总额和奖金数额等标准来计算了。企业根据《劳动法》等法律法规规定缴纳社保的话，社保是作为基本险种缴纳，所以可以作为社保金额的一部分来计算人力成本。很多人都以为员工工资=社保工资+公积金+个税+公积金+奖金是人力成本占比很大的部分。其实这里面包含了个税也就是个税前工资；企业还要考虑职工工资包括加班费、补助、奖金等福利待遇；另外还有个税前工资也包含着个税部分；当然其他福利和薪资在成本中核算。

一、社保工资：

社保主要包括养老保险、生育保险。其中，养老保险是国家强制性缴费，企业必须依法按月足额缴纳，并且不能少缴；医疗保险是国家强制保险，是自愿参保，缴费基数为上年度全市职工平均工资（包括个人应依法缴纳的各项社会保险和住房公积金）的60%。失业保险是指用人单位依法为职工缴纳失业保险费的一种社会保险。工伤保险是指用人单位依法为职工缴纳工伤保险费后，由工伤保险基金支付给职工个人的一种社会保险，其中包括工伤待遇和医疗费等费用。生育保险是政府给予劳动者生育期间的特殊津贴补贴，其中包括产假津贴、产前检查费等与分娩挂钩的项目。工伤保险待遇包括用人单位依法为职工缴纳工伤保险费后由工伤保险基金支付的一次性伤残补助金、生育医疗费等费用，以及用人单位依法为职工缴纳生育保险费后由生育保险基金支付的其他费用（不包括扶助金）。根据《中华人民共和国社会保险法》等法律法规规定用人单位依法应当为职工缴纳社会保险费的，单位和职工个人均有权从其工资总额中扣除。

二、福利待遇

企业需要为职工提供必要的人身保护与安全生产条件，为职工提供与工作岗位相适应的福利待遇。员工福利包含五险一金，如员工五险一金按照国家规定的最低标准缴纳；企业需要提供医疗、取暖、冬季防寒、冬季取暖、夏季防暑等基本福利待遇；福利待遇计算中按照相关规定包括补充医疗保险、职工工伤保障缴费基数下限以及补充保险费基数上限等。以上都是考虑到了员工的一些福利待遇情况，这些福利待遇在公司成本中核算，主要是以工资总额为依据计算其福利待遇支出。

三、个税问题

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，居民个人取得工资、薪金所得和劳务报酬所得的扣缴义务人，应当按照综合征税范围内的数额向税务机关申报并代扣代缴税款，多退少补。工资薪金所得属于“综合所得”，劳务报酬所得属于“个税工资薪金”；按照个人所得税法的规定，综合所得税率由高到低分为12个月、24个月和50个百分点。所以企业不能以各种理由来扣缴工资薪酬的个税。另外就是不同的企业会根据不同企业提供不同薪酬或福利待遇是为了达到避税效应。例如公司可以以员工入职时向社保缴纳部分作为基数来为员工缴纳社保，这样可以少缴税；也可以不缴社保直接给员工发放工资，而只代扣代缴个人所得税。企业按照国家法律法规规定为员工的各种福利待遇会按照国家有关规定发放；如果超出国家规定标准，则需要缴纳一定的个人所得税；但若不超过时企业给员工发放多少福利待遇，就不需要再补缴个税。