税收筹划考点

一、基础概念与特征

1. 定义

纳税人或代理机构在合法前提下，通过事前规划实现税收利益最大化的财务行为^[1][4][6]^。

2. 三大特征

二、核心方法

1. 纳税人身份筹划

2. 税基与税率优化

3. 税收优惠政策应用

三、风险防范要点

1. 合法合规底线

2. 事前规划

3. 避免双重税负

四、高频对比考点

合法性是根本区别，偷税通过伪造凭证逃税，筹划利用政策导向。

避税利用税法漏洞，筹划符合立法精神。

五、实务案例方向

1. 房产税规避

将停车场、游泳池设计为露天设施，避免被认定为应税房产。

2. 收入确认时间调整

通过合同条款延缓收入实现时间。

建议结合近3年真题中反复出现的考点（如纳税人身份转换、优惠政策应用）重点复习。