人力成本包括员工的工资、奖金、津贴补贴、社会保险费等。单位在计算职工工资时，不需要对人工成本进行计税（扣除）。对员工工资薪金所得，可按规定从个人所得税中扣除或征收个人所得税。员工需提供与劳务有关的证明，包括劳动合同等，但人力成本的计算需要结合每个人从事相同工作所需支付的劳动报酬进行计算才可以。如一个月3000元。

1、以某公司为例，该公司主要经营企业的劳务派遣业务，那么员工一个月的人工成本就是3000元。

但实际上，该公司的人力成本中包含了3000元的劳务成本，因此可以用差额中的3000元来抵减其他项目。该公司销售服务费:3000元/(1+5%)=20000元，属于3%税率范围之外。那么企业应该如何计算增值税呢？人力成本是怎么计算出来的呢？从这一个月成本是多少？怎么算出增值税缴纳比例？我们来分析一下。首先从增值税来看，我们就可以看到人力成本中包含了30000元，所以要按照销售额缴纳2%的增值税。

2、若你在此期间为员工缴纳了社会保险费，那么就可以按照《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的税率计征增值税。

你将会为员工支付的工资缴纳社保，这样才能算为“人力成本”。你还可以把自己的社保费用和工资一并计入增值税专户。也就是社保的税前扣除费用都是扣除的社保费用中的。如社保费3000元/月，那么可以按照3%或5%的税率来计算，增值税是如何计算缴销的？

3、若公司为增值税一般纳税人则无需缴纳增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：销售货物的单位和个人，为增值税纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳增值税、消费税或者其他消费税。对单位和个人销售货物或者提供应税劳务以及从事其他经营活动收取的各项款项，为增值税纳税义务人。所以说，人力成本不属于销售货物，也不属于销售服务，所以不需要缴纳增值税以及附加税。人力成本计算公式如下：单位和个人销售商品收入不超过50万元，扣除个人缴纳的税费和保险后的余额为销售额，适用5%税率；对单位以外个人销售不动产按照5%的征收率计算缴纳消费税。增值税：纳税人销售其自行开发生产应税货物，以销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物所取得的收入为扣除项目；销售服务、无形资产以及相关使用权。

4、对单位或个人因执行国家劳动保障法律、法规及政策规定，在不违反社会公德前提下自主开展的与其业务无关的劳务活动。

这种活动包括为职工提供免费或者补助、奖励。属于个人从事与其业务无关的劳务活动。纳税人要将自己真实的收入和支出进行会计核算和反映。不允许抵扣。对于取得不能抵扣的费用应予以免税，也就是扣除。对企业所支出的不能按规定计算扣除的部分予以扣除。例如员工需要缴纳五险一金就属于劳务费用。因为不属于免税范围，所以该费用可以按:(1)销售额为-100.03元;(2)销售额为1,000元。

5、不含税销售收入超过500万元（含500万元）的部分（小规模纳税人适用):属于“经营租赁服务”项目销售其取得的增值税专用发票上注明的销售额。

按照上述规定计算人力成本的方法为纳税人提供的服务，其实质是以增值税专用发票所载购买方按规定缴纳增值税，与其无关。纳税人销售自己使用的固定资产和无形资产取得的销售额不计入增值税纳税期限。应根据实际情况将属于销售货物而取得的销售额确认为营业税免税销售额后，允许将免税销售额按规定销售给小规模纳税人。具体可参照《营业税改征增值税试点实施办法》附件1 《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条第（三）项的有关规定。其他免税项目的销售额，包括免税项目清单中注明为免税销售额或者海关进口货物专用缴款书上注明的免征税额等内容；小规模纳税人取得不动产、转让股权等情况下，可以选择适用不征税方法。

6、小规模纳税人提供劳务可以按照5%和3%计算适用加计抵减政策规定。

对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人当期可加计抵减比例，由5%提高到3%。但此项政策适用于月销售额10万元以下小规模纳税人。按照现行规定应当预缴增值税而未预缴税款的，不得加计抵减。同时享受本公告第一条规定的加计抵减政策的，在2023年12月31日前，继续按照《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2018〕37号）和《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2023〕13号）规定的政策享受期限延长至2023年12月31日。小规模纳税人自行开具了增值税专用发票，但未依法申报缴纳增值税，或者未及时附征增值税财务处理的，自2023年1月1日至2023年12月31日，其应纳税款按照未缴纳地方政府性税收管理规定处理。因此对人力成本费用中实际支付给员工工资不能作为小规模纳税人确认收入情况下，人力成本属于增值税抵扣范围。如员工当月无工资或者不能提供相应证明材料（如劳动合同）或不能提供工资薪金个人所得税专项扣除明细情况说明等资料的，可以按照小规模纳税人享受加计抵减政策；如当月可以提供而又无法按照规定计算抵扣的，则只能按规定享受相关税收优惠政策。但对于小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税（不含消费税）。小规模纳税人取得增值税专用发票在计算应纳税额时可以加计抵减额。具体计算方法:(1)直接按照销售额乘以规定比例扣除率计算出各项扣除后实际收入;(2)向主管税务机关申请代开时尚未办结发票且属于申请延期办理的发票票种类别的，由主管税务机关自受理当月起至税务机关通知其办理延期手续；对纳税人因无法正常填写或提供虚假纳税申报资料引起税收风险且不能查明来源的，不予加计抵减。注：如果是以小规模纳税人自开票量超出规定限额的部分不属于免税范围内；或者未按国家税务总局公告2023年第5号和第6号规定，不能提供符合要求的证明资料（包括但不限于财务报表、记账

7、增值税即征即退项目的税率是3%,按目前政策规定，小微企业可以自行选择适用6%预征率计税方法，但是如果你没有取得发票的话，按照16%预缴即可。

8、税务机关认为存在税收风险，需要开展税务稽查的，应向纳税人说明税收违法行为的社会危害及相关后果。纳税人不得逃税、骗取出口退税，但法律、行政法规另有规定的除外。纳税人以取得的全部价款和价外费用以及增值税进项税额作账务处理。