税收筹划期末复习

一、基础概念与原则

1. 定义：税收筹划指在纳税行为发生前，通过合法合规的事先安排，实现税负最优化和企业价值最大化。

2. 核心特征：

3. 原则：合法性、保护性（如会计凭证完整）、财务利益最大化。

二、主要税种筹划要点

1. 增值税：

2. 企业所得税：

3. 消费税：复合税率适用税目（如、）。

4. 个人所得税：专项附加扣除的合理利用。

三、筹划技术与方法

1. 基本策略：

2. 会计方法影响：

四、重要制度与风险

1. 税收管辖权：居民、地域管辖权的区分。

2. 税收保全与强制措施：冻结存款、查封财产等情形。

3. 风险提示：避免滥用政策，需符合“税收中性”原则。

五、复习资源建议

如需进一步细化某部分内容，可告知具体方向。