公司从2014年4月开始，进行人力成本费用率分析，目前主要对公司所有岗位人员的薪酬进行分析。根据公司对不同岗位的工作性质、管理方式、工作内容、绩效考核指标，以及日常考核内容等指标的相关要求，合理设置人力成本费用率（固定支出),并计算得出本年度“固定费用”科目的综合收益。通过分析得出人力成本费用率存在以下问题：一是人力成本占营业收入比例高且逐年上升，这将对公司整体效益产生影响。二是由于公司未将所有员工纳入管理，对员工的工资、奖金未进行调整；三是没有设立员工绩效考核办法；四是公司未有效管理高消耗性行业及关键岗位人员过多过低。主要分析原因有：劳动成本大；销售费用占比太高；管理人员流失；人事档案费；人员工资支出不足问题

一、费用构成

1、费用构成：员工工资及福利、员工保险及福利、培训教育等。2、费用组成：人工成本支出。3、费用构成：销售费用是公司的主要收入来源。占营业收入的比重达60%以上。4、费用构成：其他费用（除管理费用、财务费用外）、营业外支出费用、非营业支出三项费用。4、费用构成：销售费用、职工薪酬、其他费用（含物业管理、租赁费、招待费等等）。5、资产减值损失：主要原因是由于对同行业竞争对手所发生的固定资产计提折旧所致。5、其他成本构成：公司为节约成本而支出的一项重要费用就是“办公用品费”。

二、费用分析

根据公司年报数据统计：人力成本占营业收入比例达77.48%,占营业收入比例达23.78%。这说明在企业不断发展和壮大的同时，人力成本仍不断上升。人力成本占营业收入比例呈逐年上升趋势。同时公司在收入增长的同时没有设立有效跟踪员工薪酬调整政策以及相应的激励措施，员工的劳动积极性也随之降低；由于没有设置绩效考核指标，公司并未将每位员工按照岗位职责的内容和绩效工资发放给他们，使得工资占比达30%以上但并未进行相应调整；在此情况下，公司在实际管理中有未将员工纳入管理，将人员工资纳入部门日常运营绩效考核中；未建立绩效考核办法等情况，使得薪酬分配不合理，造成绩效工资偏低，影响了企业整体发展。因此人力成本费用率分析主要针对员工薪酬构成情况进行全面分析。

三、员工薪酬情况表

本表主要用于反映公司员工工资支出情况，本表中薪酬总额为员工人数。薪酬结构为：基本工资+奖金+补贴+加班工资+绩效+工资提成+加班费。计算公式：薪酬=员工总数×（人均总人数-单位人数)/平均工资，再加上奖金总额=人均绩效工资+奖金总额×绩效工资系数。计算结果见表2。

四、人员工资支出不足问题

从公司各岗位工资支出来看，车间员工整体薪资水平偏低，且工资总额与其所处行业有关。公司所处行业不同岗位工资水平差异较大。员工工资水平与公司产品市场需求量及销售价格的相关性较低。生产成本和销售费用占总成本比重较高。销售收入占公司营业收入比例为70%-80%,其中营业收入占比为40%-60%;利润占比40%-60%。由于人力成本占比高营业收入比重较大，因此公司每年人员工资支出都在增加，但是由于公司未将所有员工纳入管理，没有对员工工资、奖金等进行调整。各岗位工资不足造成企业成本不能有效控制。

五、公司组织架构与人才管理制度建设

首先，建立完善的公司组织架构，进一步完善经营管理制度和薪酬机制；其次，制定合理的绩效考核标准、绩效考核办法，加强成本控制力度；最后从管理模式上进行改革，形成长效机制。通过制度建设使员工参与公司的决策和管理。通过对企业文化及企业核心价值观的培育和宣贯，以及定期开展员工培训学习等方式来提升员工素养。同时进一步加强与供应商、合作伙伴及同行业竞争者之间的交流沟通与合作，建立沟通和良好关系机制；三、公司人才管理制度建设：一是从人力资源配置、业务流程等方面对公司进行升级完善。加强业务流程各环节对员工规范培训、考核、奖惩制度与规范的执行以及岗位职责；二是设立“销售人员激励机制”。三是积极推进新项目的研发，并采用先进技术和科学管理方法，持续提升公司价值并保持竞争力。

六、下一步打算

人力成本费用率分析是通过分析公司各项成本费用率所占比重，预测公司未来发展方向。这将对公司整体效益产生一定影响。而人力成本支出会随着市场变化。因此对人力成本费用率也需要动态调整。但人力成本占营业收入比例高且逐年上升是一个趋势，人力成本会随着营业收入增加。所以公司未来在制定员工薪酬标准、管理方式、招聘方式等方面将逐步进行调整，对目前人力成本费用进行合理管控。