企业研发费用如何确定？研发费用支出多少？根据《企业研究开发费用摊销办法》（国家税务总局公告2011年第16号),下列业务可作为摊销的依据：……”近日，在2023全国税务系统职业资格评价技术人员职业技能等级认定工作新闻通气会上，中国科学技术协会信息通信技术委员会专家顾问团成员、华中科技大学教授赵继光指出，根据《企业技术中心认定管理办法》（国家工商总局公告2014年第27号）等文件规定，通过科技成果转化或在上述活动中获得的收入、兼职从事研究开发活动取得的工资薪金收入、与上述活动有关的必要费用以及其他所得，可在五年内分期计算扣除。对符合条件的企业在3年内分期免扣个人所得税。企业研发支出加计扣除比例:20%对科技人员来说，一名研发人员每年投入研发人员的人力成本达到多少？企业能不能享受这一政策？

1、研发人员的人力成本到底有多少？

目前，研发人员的人力成本主要包括四个部分：一是薪酬。二是绩效工资。三是研发激励。四是外聘研发人员补助。根据《财政部、国家税务总局关于组织企业开展研发活动有关税收优惠问题的通知》（财税〔2018〕73号）文件规定，“企业开展研发活动实际发生的研发费用，未超过职工教育经费支出总额，按10%比例在税前加计扣除”。《财政部税务总局关于扩大研究开发费用税前扣除范围等有关问题的通知》（财税〔2015〕86号）规定，“对以研究开发为由，从外单位吸收人员、从职工个人取得报酬并缴纳个人所得税（以下简称‘支付报酬’）的，自2017年1月1日起可按照工资薪金所得规定，从单位取得现金股利、股票股利（含股利分红权）所得时，应按照实际发生额与支付报酬金额之和的30%在税前予以扣除。”

2、哪些人能享受研发费用加计扣除政策？

按照《国家税务总局关于企业研究开发活动有关企业所得税政策问题的公告》（2018年第34号）规定，研发费用加计扣除政策适用对象为符合条件的研发活动实际发生的相关费用。该政策的规定非常明确，具有以下特征：一是本公告所称研发费用加计扣除是指企业为提高新产品、新材料产业水平而进行的研发活动。二是符合条件的高新技术企业在享受研发成本费用加计扣除政策方面均执行20%的比例上限；对其他科技型中小企业在不超过当年归属母公司净利润5%比例内，在2018年至2023年期间，按照实际发生额的100%在税前扣除。三是对企业研发费用专项抵扣范围内的资产损失、其他相关税费和补缴税款等进行了明确。四是适用企业技术研究开发项目管理规定，并实行年度汇算清缴退税制度。五是企业符合条件的研发活动实际发生额超过1000万元（含1000万元),但未超过300万元（不含300万元),在上述六个项目中可以自行选择一项开展研发活动，并按照规定向主管税务机关办理备案手续。

3、能不能享受到这项优惠？

《企业研究开发费用税前加计扣除政策管理办法》规定，企业根据本办法的规定自主选择在哪个税种中扣除研发费用。企业为生产经营活动投入的研究开发费，包括为生产经营活动开展所必需的基础研究、应用研究和开发项目，技术开发、试验、示范、咨询、服务以及技术转让等活动所必需的研究开发费。研发支出按照研究开发活动实际发生额的75%在税前连续计算扣除。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。研发支出以年度终了后实际发生额为准。也就是说，想要享受该项优惠，年度终了后，企业每年需要为当年及以后年度研究开发活动实际发生额累计超过500万元但不超过300万元且不超过500万元的部分，按照实际发生额给予一次性税收优惠；累计超过300万元但不超过300万元的部分，按照“其他所得”项目适用20%优惠税率计算缴纳所得税。

4、如何认定企业？

根据《认定管理办法》规定，认定企业应符合下列条件:1.注册资本不低于100万元人民币;2.主营业务收入不低于5000万元人民币;3.研发费用占主营业务收入比重不低于10%;4.近三年内无违法记录;5.建立了完善并有效运行的高新技术企业认定管理制度;6.近三年内无未享受高新技术企业税收优惠的情形。同时，根据《企业技术中心认定管理办法》，企业技术中心（以下简称技术中心）必须是经省（区）级及以上科技行政主管部门认定，并由省级及以上科技行政主管部门认定的，其认定有效期为5年。地方政府应当支持和鼓励有条件的企业技术中心建设，给予专项支持政策。其中省（区）级财政部门应当按照每项科技经费投入总额不低于100万元人民币、每项科技人员不低于100人的标准，对技术中心给予专项资金支持。认定有效期满后，符合条件的技术中心可以申请认定为省级及以上科技厅（局）认定为企业技术中心。

5、哪些情况可享受政策？

符合条件的科技型企业是指企业及其雇员、研发费用占公司收入总额的比例不低于10%、企业设立研发机构符合规定条件的，以及国家认定为高新技术企业。不包括未建立研发关系但实际发生的研发支出。享受该优惠政策并不是所有企业都能享受，需要满足以下条件：(1)科技型企业认定条件：企业是独立法人企业，拥有独立财产权，符合国务院财政、税务主管部门规定的研究开发项目申报条件；企业研究开发项目符合国家规定，须经过立项、初选及科技部门审查；企业研究开发项目通过了科技部门组织论证。