万科 A最近发布了年报，财报显示，公司的2023年营收达到了6070.33亿元，同比增长22.2%;净利润为316.9亿元。那么问题来了，如果一个企业的销售业绩是通过人力成本占比去计算的呢？具体来讲：万科员工成本大概占销售额比例为2.56%,其中包含给营销人员、生产管理人员、营销策划人员、建筑施工及其他相关开支支出。这部分费用又称为员工工资，属于成本列支项目。那人力成本到底是什么呢？

一、销售人员

销售人员是企业为创造销售业绩而进行的营销人员招聘、培训、招聘及录用，以及为执行项目任务而从事的直接工作和管理活动。其薪酬构成与人力成本相同。在实际情况中，对于一个房地产企业来说，销售人员数量的多少并不是最重要的事情，重要的是能够使企业获得更好的业绩。公司业绩不好是因为其销售人员减少了。所以说，企业对于销售人员是需要支付一定费用用于支持其完成销售目标的。

二、生产管理人员

对于房地产企业来说，人员管理是非常重要的。好的公司，人员配置合理，组织机构完善，团队协作能力强，企业利润能力强。员工福利包括：基本工资、补充医疗保险、住房公积金个人住房贷款、企业年金等福利。一般来讲，房地产企业最重要的人力资源是“产”和“销”，但是随着房地产行业竞争日趋激烈以及越来越多的行业开始采用“CRM系统”进行管理和监控，企业也逐渐意识到生产管理人员对企业销售业绩起着至关重要的作用。通过了解公司的生产管理人员和营销部门经理以及车间主任（以下简称“生产”）两级人员成本占销售额的比例数据，我们可以看出，公司每提供一个新产品都需要有一个开发流程——由专业生产团队负责制作、质检完成后再交付使用。

三、营销策划人员

营销策划人员，是指企业对营销活动进行策划并组织实施的人员。包括项目策划、方案设计、产品发布、市场调查、营销策略制定等。策划人员作为房企营销活动组织者和实施者，为企业服务。是企业营销过程中最重要、最直接的一环。是对企业进行决策和管理，从而达到经营目标和服务目标的人员总和。在企业中，营销策划具有不同的职能。一般而言，这些职能包括：1、产品开发：产品定位和设计，开发技术的应用推广，产品营销策略的制定与实施及项目营销活动的组织与实施；2、工程设计：主要包括：建筑设计、施工技术咨询（含建筑智能化、建筑节能设计）、工程监理、造价咨询工程师等。

四、建筑施工及其他相关费用

这部分费用主要包括：1、建筑材料费用：这部分费用主要包括原材料、辅料等材料费用。2、施工及其他相关费用：指在房屋建设过程中发生的与房屋建筑有关的各项费用。包括安装施工、装修等各类建筑工程费用及其附加与建筑材料、机械设备购置费等。3起费用项下主要为安全、质量保证金和安全文明设施维修费等。4、其他相关费用：这部分费用一般都属于税金项目，企业应从增值税等税金中列支。

五、人力成本占比的计算公式：

A、假设 HR占销售比例为30%,那么：C、假设 HR对该企业管理绩效指标和研发项目的贡献比率为30%,则其人力成本占比=30%*30%=0.39%;举例说明：如果 A企业2023年净利润为316.9亿，则人力成本占比=39%(1-3%)*30%*3=4.93%!

六、影响员工成本的主要因素有人力成本占销售额比重

由于万科的人力成本占销售额的比重较低，因此这个比重不会对万科的业绩产生重大影响，不过在实际工作中这一比重可能会有所下降。2018年到2023年，万科公司的人力成本占销售额的比例分别为2.56%、3.81%、2.56%。其实这已经是万科员工成本高于行业平均水平了。而2016年以前，企业所需人员中销售人员占比并不高,2017年后销售额增长导致员工增加了2.1万人。但同期员工薪酬也在增加。由于万科一直以销售人员为主，这也会带来部分人力成本增长，造成部分财务费用的增加。所以从报表上来看，随着员工数量的下降企业薪酬也出现了小幅调整，但是总体幅度不大。

七、人力成本控制措施

公司根据战略和组织机构的要求，从组织机构设计、岗位设置、人员招聘、管理考核等方面入手，有效地控制人力成本。这些措施具体包括：人力成本控制措施要实现公司人力资源有效配置。员工管理是一项复杂且不容易达成一致的活动。它对组织的绩效评价具有重要意义，因此控制措施应符合企业绩效考核体系。