“企业的人力成本一般包括五大块，即工资、奖金、津贴和补贴，各类福利和社会保险，员工教育培训费用。其中，工资、奖金和社会保险是基本保障。工资支出分为直接成本（即：基本工资）、管理费用以及住房公积金，其中工资是基本的薪酬部分我们称之为一般普工。那么问题来了！如果企业实行计件工资制，员工的工作量越大，我们就会为公司创造的价值越多。这样也就产生了劳动报酬、奖金和社会保险费等成本。因此企业应对劳动者支付给劳动者的报酬（包括但不限于加班费、奖金以及与工作相关的津贴和补贴）一般都是工资支出。由于计税方法上都有一定的免征额，所以我们可以根据不同情况来计算，但是不管是用一般人还是普工计算时均按照最低工资标准或者扣除员工福利等等各种费用。。
.png)
一、基本工资计算
根据《工资支付暂行规定》第二十七条规定，劳动者的基本工资由用人单位和劳动者协商确定。用人单位应当按照劳动合同约定或者国家有关规定支付劳动者的工资，不得低于当地的最低工资标准，并不得低于当地的人民政府规定的最低工资标准。最低工资标准不得低于当地最低工资标准的80%。国家对职工低于当地最低工资标准支付劳动者的基本工资支付规定另有规定的，从其规定。
二、劳务费扣缴基数（按照国家规定标准）
依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇于单位而取得的工资，以及为单位的生产、经营所得，属于劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、其他所得的项目……”《国家税务总局关于发布<个人所得税若干具体问题的规定>的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）第三条规定：“劳务报酬所得”按月、分年按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税；按照个人所得税法及其实施条例规定属于工资、薪金所得的，适用20%的税率征收个人所得税；按照国家有关规定属于补贴、奖金、提成、年终加薪、加班、延长工作时间等情形计征个人所得税。关于劳务报酬所得项目。个人所得税计税方法有三种：综合所得项目“生产经营所得”；偶然所得项目“其他所得”。按月全额征税项目以外所得项目。按月计算缴纳个人所得税。”。按照《中华人民共和国个人所得税法》规定如下：“专项附加扣除”，适用于月收入在个体工商户所得者，适用20%税率；适用于每一个纳税年度终了，应当按照规定办理个人所得税全员全额扣缴申报手续。对于月收入不超过5000元并且已按月预缴税款的个人，其当月取得的劳务报酬所得应并入当月销售费用计算加计扣除数，减去已扣减的专项扣除后，其余额为收入总额。
三、社保费用（五险一金也属于人力成本，需计入工资总额）
基本工资=(基本工资+奖金)*20%-个人缴纳的各项社保费用（五险一金）。职工缴纳五险一金的基数=(公司为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险和生育保险的缴存基数）×20%;职工缴纳的各项社会保险费由单位缴纳和职工个人缴纳两部分组成（由用人单位和个人按规定缴纳);具体为职工本人每月缴纳不低于当地最低工资额20%,由企业代扣代缴部分由个人承担部分；单位缴纳部分由企业代扣代缴本人及家庭成员意外伤害医疗保险。企业在为职工缴纳各项社会保险费时，应将职工个人缴纳部分计入企业工资总额。同时，企业还应当按照规定为职工缴纳部分社会保险费。职工个人不缴纳部分由公司从工资中代扣代缴，职工个人不缴纳部分由企业代扣代缴。企业和职工个人各负担1‰。因此缴纳社保费用在实际发生时均应计入本企业工资总额。”社保（五险一金）是指企业在法定养老保险、生育保险和住房公积金）五项社会保险中支付给职工的比例，由企业负担部分。即五险一金=(实际缴纳基数-职工个人缴纳部分）×5。
四、个人所得税差额部分进行计算：
《个人所得税法》规定：国家规定的居民个人取得工资、薪金所得，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，专项扣除是指居民个人按照国家有关规定向主管税务机关申请专项扣除，的各项专项扣除项目和专项附加扣除项目的金额。不属于免税范围以及纳税人应自行负担的部分。”其中专项扣除，主要包括：子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出、专项附加扣除、依法确定但不合理的其他支出。当实际缴纳额小于预提部分时按3%税率计缴个人所得税；当实际缴纳额小于预提额时应补足差额部分；当实际缴纳额小于预提金额时差额部分按20%计算缴纳个人所得税。需要说明的是：个人所得实行综合所得项目扣减法，即对每一纳税年度，每一纳税月，对纳税人应缴纳税额减除费用六万元后，再减去已扣缴的税款，余额为应纳税所得额。”那么对于一般普工：我们按照扣除标准进行税前扣除项=(扣除前收入-专项附加扣除-减除费用）×适用税率=1%-速算扣除数÷12=10000-12 (万元）≈22000;注意：个人所得税免征额是3500元=50000÷5000=300%。
五、不计税的社保费用可以按职工工资的5%缴纳基本养老保险费和医疗保险费。
这一部分根据各地区不同有所差异，不过基本都在3%-5%之间。这里还涉及到一些成本。这是因为如果你给员工的工资低于最低工资标准，那么就无法享受社保保障额度，并且还有可能导致员工离职并领取补偿金。由于不同地区政策不同，所以也就会产生差异。企业的成本除了五大块还是需要按比例来计算的和计算出来的！这些对于普工在计算自己的工资以及发放时都需要注意哪些问题呢？首先，你要明确一个问题：不是说计件工资就都是给员工发的工资！当然也有一些特别有福利或者公司为了激励员工对自己企业做出贡献可以给予物质上的奖励，那么这种奖励的费用就是薪酬和奖金，它包含在内了五个部分：正常发薪奖金、绩效工资、年度一次性收入奖、各类其他项目。
