企业的经营过程中，除了经营收益之外，人力成本也是不可忽略的一个重要部分。人力成本包括工资薪金、劳务报酬、福利费、职工教育经费等。为了更好的使用这部分资金，企业就需要采取相应的税务筹划。那么作为企业人力成本之一，该如何进行合理的税务核算呢？其中个人所得税是比较复杂和敏感的税种之一，尤其对于一些中小型企业来说，对于自身员工来说更是一笔巨大的开支。根据税务规定：除工资薪金所得项目之外，其他个人经营所得也需要缴纳个人所得税。由此可见，企业人力成本税收筹划必须从基本原则出发为员工安排一系列避税措施。为了提高税务管理工作的效率和有效性，为企业和个人提供了更多税务筹划服务选择可能。

1.合理分析员工的劳动收入，避免实际到手工资和个税的差额。

如果企业人力成本中工资薪金部分占比比较大，那么就需要通过合理的方式来进行避税。比如：如果发放给员工月薪5000元，那么就需要将应纳税所得额按照300%的标准进行扣除。如果该员工在工作中没有缴纳个税，那么剩余的部分就会计入工资薪金个税。为了更好地达到避税点，企业就可以通过适当合理设置多一笔费用来对其进行抵扣。对于一些小型公司来说，人力成本是非常高的，为了节省成本，很多公司在薪酬方面会采用较高标准薪资进行发放。那么在发薪之后，税务上就要根据员工的实际工资计算出来工资来扣除个人所得税支出。所以这样就可以将税前所得减除费用以及专项扣除等内容通过其他途径全部计入个税中。

2.建立“工资、薪金”的计税模型和成本核算体系。

根据我国相关政策，不同公司的工资也需要根据相应的税率来确定。另外由于一些特殊的原因，一些中小型企业可能存在一些人工成本上不去的问题。因此就需要进行相应的税务筹划措施。比如可以采用以员工的实际工资作为员工的薪酬基数，从而实现减少所得税的支出。或者是采取定额计算，通过其他方式来进行纳税，减少企业的税负水平。同时也能合理降低税率。在确定员工工资或福利方案时也要充分考虑到，对员工自身及企业发展都有好处。而且企业可以采用灵活的方式让员工从一个部门搬到另一个部门或者离开一个部门并不影响整体业务效果。而且还能获得很多相应的利益。同时也能给员工带来较好的工作氛围和更好的收入水平和发展空间。

3.合理设置劳务报酬个人所得税基数，做到低税率、高税负。

根据国家政策规定，劳务报酬所得是以劳务报酬所得为例，税率是20%,也就是一个人一年获得的劳务报酬所得为800元，那么个人所得税是要交1600元左右。而劳务报酬收入只有400元至3000元之间是免征个人所得税。但是我们都知道，个人所得税还是要按不同行业来进行计算的，所以一些中小型企业往往会采取一些合理的方法来进行税务筹划，合理设置劳务报酬的个人所得税基数。如：一个普通工人在一个月内能拿到的报酬是5000元，然后他就可以享受个人所得税递延缴纳政策，他一次性缴纳20%所得税就可以。比如他可以以4000元为基数先扣除社保费用以及5000元左右。这样就可以减少应纳税所得额为8000元（劳务报酬所得）。按照20%征收，即需要缴纳1500元的个人所得税。所以很多小微企业很难达到这样的税率以及税负水平。这就要求人力成本核算人员在进行劳务报酬纳税筹划服务的时候一定要注意合理设置这个比例和相关规定之间是否存在矛盾？要结合当地行业或者政策进行计算和判断出实际情况是否合适？另外就是如果在不考虑其他因素的情况下进行扣缴个人所得税或者是其他税费，那么最后只会有很高的税负水平。所以如果想进行人力成本税收筹划就应该从实际出发为员工设置合理的工作和生活费用支出，可以选择合理合规并且国家规定允许的项目来达到低税率、高税负低的目的。对于一些小规模纳税人来说还是有一定难度可以做到税务筹划技术支持和服务保障，以提高征管效率同时减轻企业负担。比如：如果你希望节省开支增加成本，那么你可以采取一些员工薪资中抵扣项以及允许成本列支费用等手段把该部分转移到员工身上来达到节税效果；那么就只能提高自己所带来的收入税比，最后增加自己纳税压力也会更大一些；而且个人还会占用一小部分资金，更不利于企业发展壮大和管理。所以当企业或者个人需要采用一些税务规划方案后，其实效果就已经立竿见影了吧！那么是不是就应该这么做呢？当然不是。所以很多企业为了节省成本都会

4.降低人力成本的投入，有效控制财务风险。

随着社会经济的不断发展，国家对各个行业的发展都在不断地进行调整与规范，在不同行业之间可以进行合理的选择，来规避企业经营过程中所面临潜在的风险。并且由于不能准确计算员工薪资导致了我国现行税法中存在一定程度的滞纳金问题。因此，企业要根据实际情况灵活运用税收政策进行合理避税。特别是对于中小型企业来说，在进行薪资水平或者是薪资管理方式上都应该有所考虑，合理利用税前扣除政策来达到节税目的。除此之外还需要关注员工的入职年龄以及工作年限。因此企业需要合理分配人力成本的投入，合理提高个人的工资收入水平。同时需要合理使用部分福利费用。来有效控制企业财务风险。提高企业经营收益。除此之外还可以通过纳税筹划方案合理避税。将个人工资薪金变成企业的劳动报酬或缴纳相关企业的各种费用；将个人收入所得税税率降低企业经营成本与利润；让企业不被利润所诱惑而损害自身利益、税收利益等。企业人力成本税务筹划是指企业通过合理地使用税收手段降低企业成本以达到利润最大化、降低财务风险、规避税收政策风险等目的。通过合理地运用各种方法和手段来规避和减少税务风险以及企业盈利空间所带来的压力和损失。并且可以根据税收法规合理调节公司利润或者是税负，通过税收法律法规等方法将税收红利转移到公司中员工身上。