国家税务总局2018年12月26日发布《关于个人所得税专项附加扣除有关问题的通知》，决定自2018年12月25日起在全国范围内实施。其中提到：居民个人取得工资、薪金所得，其所得减除费用标准为5000元/月；纳税人个人同时取得劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得的，按照上述费用扣除标准，计算纳税。而这个适用于两类人群：一是职工；二是自由职业者。2023年1月1日起正式施行。人力成本中心今天将从法律、财务和税务三方面，解读新个税法带来的影响及个人的应对措施。

一、新个税法适用于哪些人群

新个人所得税法对于每个人的影响不同，的人群适用不同的税率或者是计税方式。新个税法实施后，职工月工资和薪金所得将被减除“五险一金”以及专项附加扣除等支出（综合所得）。而自由职业者（包括自由职业者和其他自然人）将享受到与其收入不成正比的个人所得税减除政策，即每个人的月收入=(应纳税所得额-专项附加扣除）÷12×适用税率-速算扣除数。所以很多小伙伴们会担心新个税适用于哪些人群呢？从新税法对个税起征点和税率的调整来看，大概率会适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得以及上述四项支出。

二、对职工财务影响有哪些

新个税法对于工资薪金收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入扣除标准做了较大调整。但对于职工来说，并没有减少多少。因为根据新个税法规定在“综合所得”中扣除了五项专项附加扣除后，职工实际的工资收入比原来少了4000元。职工实际工作中所需交纳的五项税费包括：个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，将于2023年1月1日起正式实施。

三、对自由职业者税务筹划的建议

从这个角度来说，除了在法律、财务和税务方面进行积极的税务筹划外，对自由职业者而言，要想税务筹划更好更快的实现效果，需要注意以下几点：-合法合规：要做好劳动合同以及劳务合同的签订工作。在缴纳社保、个税和工资薪金时应该做到“有理有据”。-合规：需要注重个人收入的合法性和合理性以及成本费用缴纳等方面的合法合规。对于税务筹划，个人还应考虑到工资薪金中实际产生的费用是否属于纳税人本人缴纳个税的范围。-专业：要培养和增强个人综合金融能力，不断提升自身财务知识水平对自己未来收入、税前扣除和纳税规划具有重要指导意义。

四、如何应对税法改革与税务风险

对自由职业者而言，要想避免在2023年因个税法改革而产生的税源流失与税法风险，我们要做的是在原有企业架构下，采取一种新的风险管理模式。具体而言，我们要通过三个方面来实现：一是重新搭建人力资源架构：利用外部数据（如外部渠道、企业内部资源）建立一个可供人资协同共享使用的平台体系；二是做好人事组织架构的梳理与优化：梳理好业务流程及人员配置以达到快速适应新规则要求；加强人力资源全过程精细化管理：对员工及其他业务人员实施岗位轮换、技能提升、绩效考核、培训激励等措施；持续加强税收政策学习与风险应对；三是利用企业管理系统与 ERP平台完成工作协同，实现工作任务、工作进度、薪酬体系及风险管控等功能在线化、流程系统化。