年度人力成本预算项目是对年度人力成本进行预估，以便能有针对性的调整各项人力成本支出的计划。从实际操作来看，年度人力成本预算将包含很多子项，但并不是所有的子项目都需要纳入到这一计划中。下面我们一起来了解一下该计划是否适用于公司内各部门。各部门员工人数、工作强度及绩效考核指标等情况下。

1、工资

工资作为一个公司的“第一大项”，当然不能马虎，那么就应该需要考虑到公司每年对每个员工平均工资的增长幅度是多少，是不是能与绩效挂钩，这是一个基本的参考指标。对于薪酬的预算比例的确定也是非常重要的一部分。一般来说当公司的员工总数达到一定比例（比如3个以上）之后会产生一个工资总额需求，也就是常说的多劳多得，如果有可能的话，这个比例可以略高于15%。如果公司没有这个比例（即总销售额除以员工数）就不会产生一个工资总额的问题。但如果比例高了（例如说薪酬预算比例为15%)就需要考虑到这个因素。而对于那些高一些的员工工资就不能通过增加了，那就需要重新调整了。当然这个对于薪酬核算来说也是一笔不小的费用呢当然对于薪酬这样一个比较大的概念其实更应该放在最前面来做一个整体计算分析。

2、奖金

对于奖金的发放，不同的企业会有不同等级的规定，对于一个企业来说，奖金的发放是最主要的。因为奖金对公司业绩是有很大幅度贡献的，奖金的发放也是为了让员工有一个动力，来为公司创造更多价值。一般情况下，企业都会根据本年度的绩效情况进行调整，对奖金进行分配。同时，也是对员工进行培训及激励，一般包括：业务能力知识培训，现场教学等多种形式。对于没有参加培训不合格者，将会给予一定比例或额度的赔偿。员工如果因为学习以及培训费用而没有得到相应的补偿，则会受到相应处分并给予一定经济补偿。所以一般来讲，对于一个企业而言，为了使企业员工具有更好的工作环境以及学习到更多知识技能，鼓励其进行创业或者是其他方面来激励员工工作并提高公司薪酬收入水平都是非常重要的一部分。

3、福利费用支出

企业对员工福利开支的管理主要包括三方面：①公司与员工签订的劳动合同规定的福利项目及标准；②员工购买商业保险；③公司为员工提供福利性住宿及饮食；④发放一些劳保用品等方面的费用；⑤其他福利支出；⑥员工福利，包括职工伙食补助费、探亲津贴、婚丧奖、安家费、抚恤金、计划生育费用等。在年度绩效考核结果出来后需向员工进行发放时将相关费用计入奖金中进行发放。

4、工时，人工和其他成本支出；

工时包括员工的每日工作时间和累计劳动时间。在计算工时时，将考虑公司的各种福利和补贴。在预算中可把不同部门的总人数设定为上限，即员工每天工作时间不超过8小时，且要达到与上级目标一致。一般包括加班补贴和加班费，或者对公司的员工关怀措施等这些费用通常由各种福利组成。由于其价值取决于人们对待福利和工作的态度。因此，年度预算应当包括上述的成本费用支出范围、人数及类型等情况。其中：工资标准是根据每个部门公司中每个员工每天所需的工时、不同部门员工数量进行计算统计而确定下一年度公司人工成本预算。其中，由于岗位与工时之间存在差异，所以人员支出和职工工资支出也是根据各部门人数确定的。

5、其他人力成本（包括社保）

年度人力成本预算还需包含社会保险费用、公积金、个税、医疗保险、住房公积金、教育基金、失业保险等各种费用支出，及个人年度应缴纳数额由企业根据自身情况自行决定是否缴纳等。此部分费用的预算依据主要为企业年度及季度的平均工资、社保费用基数、年职工平均工资、上年度企业所得税缴纳数额等标准进行测算，并进行分摊。社会保险部分在企业年度的工资总额中列支，不作为人力成本列支条件出现时需要根据具体情况予以调整。社会保险是企业按国家规定为劳动者提供的社会保险待遇体系，其目的在于保障劳动者在法定劳动年龄内依法享有社会保险的权利和参加社会保险的义务。劳动者依法享受社会保险待遇，用人单位应当按照国家规定支付社会保险待遇；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，由县级以上人民政府社会保险行政部门责令限期赔偿；逾期不支付的，由其按日加收滞纳资金的滞纳金。