我国的企业所得税税率是25%,但企业实际负担税率要比这个低很多。我国现行的个税制度规定，员工要交30%-45%的个税，所以，很多公司都是将个税代扣代缴给员工个人。这样会有很多税款没有转给到你的税务上去。你看，就是这么简单！因为现在个人所得税和社保缴费的相关费用已经合并进个税了。如果以后的个税跟这个相比是不是就少了很多？当然不是这样的~因为没有个人部分收入税前扣除会导致一定程度上出现税负变化。那么如何计算呢？新企业所得税法实施后公司员工个税成本有哪些计算方式和计算方法呢，今天我们来一起学习一下吧。

一、个税的成本=(基本工资-津贴、补贴或绩效工资）×(1+5%-10%)×1%/年，其中基本工资应包含基本工资中的各项支出和其他单位发放给个人的各种津贴或补贴等。

具体计算方法如下：工资总额=劳动者当月到手工资×本人月初应发工资-(当月工资-补贴、绩效工资）×50%×月人均基本生活费用。津贴、补贴和绩效应按照规定计算扣除。发放的各类津贴或补贴，不包括用人单位对个人发放给个人的各种福利。而这个奖金，实际上是属于员工个人收入的一部分。所以个人所得税费用扣除是在发放基本工资之外的，所以也需要缴纳相应的个税，其计算方法如下：应纳税所得额=(基本工资-津贴、补贴/绩效+其他）×10%/年。

二、社保：

单位给员工缴纳社保的方式主要有三种：现金缴纳，银行代扣，现金缴纳和委托代扣。现金缴税指个人通过银行、其他机构、互联网等方式缴纳，不以现金方式缴纳的个人所得税称为现金缴税；银行代扣代扣代缴个人所得税称为银行代扣，以银行代扣现金形式缴纳的个人所得税称为代扣代缴的个人所得税。例如：张三在 B公司工作, A公司为其缴纳社保（住房公积金),当月其扣完了全部社保费（不含个税),假设企业年度累计缴纳社保费总额为200万元。员工个人按社保缴费基数5%计算为基数(*20%)的20%,其中,20%计入公司个人收入账户。社保缴基数为每月5000元，那么个人实际缴纳金额为(5000-20%)*20%=2500元，那么最终税率为16%。企业员工个税成本计算公式为:(1+25%)×20%=24090元;(注：社保费的金额跟每个月的工资基数不同！比如张三每月社保费2000元)=8600元*12%≈560元（社保基数越高)=4096元。社保成本计算方式：企业缴费基数=公司全年收入-2×20%-40%(25%)=3233.86元；因此公司将员工工资扣除社保费用后实际只收到个人收入部分12767×12%=2504.66元（其中社保为996小时):1040÷365=187元！员工社保总费用中个人缴纳部分按照最低基数缴纳，并且单位代扣2%也即6700×12%=3200×12%)×20%=6490元（此部分费用实际税前扣除）。”(2+25%)≈4096元~368。所以单位每个月为员工提供的福利（如购买社保）需要支付的个税成本:7500+300=870*40%+1420=3684.83元。所以对于大部分行业来说，社保是企业所必须要缴纳的!#个人所得税#新个税计算公式[个税所得税率10%]:410-636-666*20%>4096*12%,4700÷1≈368!其实这还

三、公积金：

这是员工福利的一部分，而在很多公司中，公积金都是按照年缴纳。其实这个规定，对于企业的薪酬管理还是有一定的好处的。因为公积金是有强制缴纳义务的，而当员工离职时，公司会根据《企业职工福利费管理办法》第二十六条规定，企业应当自用工之日起三个月内将职工福利费列入本企业资产总额，按实际发放时间分次计算缴存到位，结余部分准予结转以后三年内不得结转支付给企业。如果没有扣除需要缴纳个税。那么公积金又可以怎么计算呢？在这里其实有一个公式可以看出：公积金=净利润-应交税费*应交所得税-已计提职工教育经费余额（税前扣除项目）。如果你的月均收入大于公积金，那就是该员工个人的纳税数额，按照税法规定为员工进行缴税，如果企业没有缴纳个人所得税，那么员工个人可以自行申报纳税。但需要注意：公积金不能抵扣个人所得税。因为缴纳个税是按企业年度计算缴费额哦~而不是个税基数！所以说公积金只是一个扣除项目呢~只要不超过税法规定的标准就可以抵扣个人所得税了哈哈！