一、企业所得税筹划方法

1. 税收优惠政策利用

  • 高新技术企业可享受15%优惠税率，研发费用加计扣除比例最高可达100%。
  • 小型微利企业年应纳税所得额≤300万元时，税率可降至5%-10%。

    • 2. 成本费用优化

  • 规范收入确认，避免虚增收入导致税基扩大。
  • 合理归类餐饮费用（如会务费、差旅费），避免全部计入业务招待费（扣除限额仅60%）。

    • 3. 会计政策选择

  • 采用加速折旧法减少当期应纳税所得额。
  • 通过关联交易或利润分配调整税负（需符合独立交易原则）。

    • 二、个人所得税筹划思路

    1. 专项附加扣除最大化

  • 充分利用子女教育、赡养老人等7项扣除，年均减税可达5000亿元。
  • 住房贷款利息/租金扣除每月1000元，年省税2400-4800元。

    • 2. 收入结构优化

  • 将工资薪金转化为股息红利（税率20%）或经营所得（5%-35%阶梯税率）。
  • 通过企业年金、商业健康险等递延纳税工具降低应税收入。

    • 3. 合规性风险规避

  • 境外所得需主动申报，避免触发税务稽查。
  • 避免虚构交易或隐瞒收入，确保筹划方案合法。

    • 三、行业与场景适配

  • 跨境企业：利用避税港或税收协定降低整体税负。
  • 高净值人群：通过家族信托、慈善捐赠等方式实现税负优化。

    • 如需具体案例或政策细节，可进一步说明应用场景。