企业员工数越多，可以做的业务越大，工作量也越大。企业也就能更好地为公司节省人力成本。但如果一个员工一年能够做两次以上的加班工资的话，成本就非常高了！企业人力、办公设备及其他配套资源，包括办公设备、水电费、差旅费等成本费用是否能进行税前扣除？如何申报？今天给大家分享：一家专业正规的小微企业该如何做税务筹划呢？下面这篇文章为您介绍。

一、确定合理的办公设备及其他配套资源费用是否在企业所得税前扣除

根据《国家税务总局关于印发<小微企业和微型企业所得税优惠政策实施办法>的通知》（国税发〔2009〕2号）第二条：对于小微企业和微型纳税人，单位产品（含服务）销售价格与职工薪酬费用之和不超过本单位当年销售（营业收入）总额的2%（含本数）的部分，可以在计算应纳税所得额时准予扣除。其中：对以现金方式支付给个人的折扣、利率超过当年中国人民银行公布的同期贷款基准利率4倍的部分，以及国务院财政、税务主管部门规定不能税前扣除的其他折扣、利率部分，允许在计算应纳税所得额时准予在企业所得税税前扣除。

二、办公设备、租赁费用如何纳税扣除？

企业发生的与经营活动有关的设备、器具购置支出，不超过当年制造费用的10%,准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除。不能按设备、器具的原值和购置价格扣除。企业租赁办公设备时，应选择租赁期内设备租赁价格最高的一个月份，作为租金支出在会计上核算时作为租金支出扣除。企业采用租赁方式发生的合理租赁费支出，可按以下规定计算扣除:1.选择一次性租赁费扣除。2.租赁设备发生租赁费支出，应在发生租赁费支出后的3个月内计算扣除。

三、成本费用如何计算？

从这个角度看，每个月所产生的工资总额都是合法的，但总费用（税前扣除）都是不合理的。因此，在这里我们采用节税方法，每年能省下多少钱？我们以工资总额为例，在计算个人所得税的时候，可以考虑以下几个方面，第一，按照国家统一标准确定。第二，员工加班不超过国家规定的标准。第三，加班后不需要支付加班费的不能税前扣除。第四，如果是小微企业按照小规模纳税人计算个人独资企业所得税是免于纳税所得额的。因此，这里可以采用节税方法来降低员工加班成本。

四、财务人员在薪酬管理中应注意什么问题？

工资总额与奖金、年终奖的发放是相辅相成的，二者的关系是相辅相成的，年终奖是一个人努力工作后的一种肯定，奖金是一个人努力工作后的一种肯定。因此，工资总额的确定是根据公司的经营目标进行分配的，奖金就是一个重要的分配依据。但是奖金额度不同、发放方式不同、奖励额度不同……这些因素都会影响奖金额度的确定。因此，我们在进行奖金核算时，需要注意以下问题。

五、企业如何处理差旅费？

差旅费属于发生在境内的业务，按照实际发生的境内差旅费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；超出部分，可以在税前扣除。因此，差旅费作为业务支出，是可以在企业所得税前扣除的。差旅费应当按标准缴纳个人所得税，同时可采取报销差旅费方式取得发票进行税前扣除。对于不允许抵扣增值税进项税额及增值税附加的企业，采取将差旅费支出计入“管理费用”科目核算，进行税务筹划。比如采取差旅费报销单、差旅费发票或报销凭证将差旅费单独列支。在差旅费报销单上注明“差旅费报销单”字样；报销单上还注明差旅费报销单金额、发票价格和日期；差旅费发票联或报销凭证列明“差旅费”字样。

六、通过其他途径节省财务费用？

通过购买社会团体或慈善机构的捐赠票据，如政府采购发票，也可以降低税收。在商业公司中，我们需要做一些风险规避，比如商业贷款，商业融资，或者有条件地进行投资，这些都可以为税务带来一些成本。但是需要注意的是，这些方式都是属于合法的节税手段，需要严格按照税法执行。否则都会面临被税务处罚这样的后果。因此要注意合理安排资金流，不能盲目节税。