现金是企业最重要的资产，通常情况下，企业是不会使用现金的。然而，当公司经营需要大量资金时或者现金流紧张等原因，无法向员工支付工资的时候，往往需要动用现金。对于很多公司来说：现金不够用怎么办？今天就来聊一聊这种问题。主要涉及以下几个方面的内容。首先明确一点：只有当员工工资、奖金、福利等支出全部或部分使用自有资金支付时以及企业因各种原因无法给员工发放工资而支付给个人时才可以使用这些资金。
1、对于资金需求比较大的企业，可以利用公司其他应付款或者外部融资，解决现金流问题。
如需通过银行贷款，还需要考虑融资成本，如需要担保等；如果企业自身有流动资金可以提供其他应付款或者外部融资，也就是通过商业银行贷款的方式向股东借款；如果公司负债太多，又无法一次性偿还债务的话，那么也可以采用其他公司借款的形式进行借款，但是需要承担一定利息费用；如果有一定比例能够偿还利息费用的，才可以从公司获得资金归还，如果公司没有相关规定或者有明确规定不能偿还债务，公司将会承担损失；但是如果公司有其它好的方案或者办法的话，是可以利用这种方式进行融资改善现金流的问题。这里以一个小案例为例展开分析：公司向客户借款300万元用于购买产品或者服务等经营活动；向个人发放住房补贴或者房租；向银行借款；向其他单位或者个人销售产品；用自有资金购买商品和服务；利用其他财产或者权利偿还债务；按照借款合同约定或者法律法规规定可用于担保但未依法办理担保手续以及其他个人行为。
2、如果公司有足够的资金支付员工工资时，又遇到新的问题，可以通过现金支付方式来完成。
公司可以通过与员工协商的方式解决。当然，在现实中，很多公司往往会采用这种方式。例如员工需要购买房子，然后支付首付款或者通过第三方支付等方式来完成支付。那么这种支付方式是不可以的（但是可以通过协商的）。毕竟，公司的现金是要交给员工的。如果有现金的话，也可以用于员工的补贴和福利等支出。比如：员工去公司购买车、机票时，在代开发票时，就可以按照销售费用或管理费用税前扣除的金额乘以该岗位数计算出应纳税额。如果你是个老板的话，就不需要在这里多说了，这种情况下，员工通常不会主动去申报薪酬等税务处理。
3、现金支付，也就是我们常说的企业债和 ABS。
这类债券一般由企业发行，利率一般在3%-5%之间，需要事先和投资者沟通好。由于企业债属于信用类债券，投资者是国家金融机构。因此，发行企业一般都会做好融资方案。例如：假设有一家银行需要为一家企业发行一笔1亿元企业债，该企业从银行借了500万元钱给企业债，是短期融资券、资产支持证券、中小企业集合资产管理计划、优先级、次级档、资产支持票据等。企业债优先级与次级之间采用信托契约设计。在发行过程中，一般采用 SPV作为管理人。企业债、 ABS都属于 ABS类产品。所以在计算企业损益时会涉及到两个方面：一是把现金转换成其他可流动资产科目并计入企业所得税负债；二是用资产支持证券进行融资然后转让所得产生现金流偿还本企业债务；同时用于抵补资产亏损和费用以及偿还到期贷款本息后获得收益等各种操作。
4、将工资直接发放给个人。
比如某公司每月都会支付部分员工的工资，其中大部分都是直接发放给个人（这属于个人福利支出),而其余的工资则是以现金形式发放给个人。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定：如果该员工属于个人独资企业的股东或者法定代表人，企业向其发放红利应当取得工资薪金所得；但如果该职工没有实际工作、生活，无法取得劳动报酬，按照国家有关规定办理手续后才能发放工资报酬，并且以货币形式计算缴纳个人所得税；并且根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十七条第一款规定；所以员工直接发放工资并不是个人所得税计算公式的调整。而是我们要考虑清楚再决定发放这笔工资的时候需要注意什么？如何计算？个人所得税法实施条例第十条规定：工资、奖金、福利等支出应当按照税法规定履行审批手续；企业在发放工资、福利等款项支出时，应当向职工开具个人所得税税前扣除凭证；由企业在税前扣除；但有下列情形之一的除外:（一）超过税前扣除限额部分;（二）支付给个人或者组织的工资、津贴、补贴;（三）按照国家有关规定支付的其他款项；企业未安排正常支付劳动者费用而预先扣缴个人所得税时，在计算缴纳个人所得税时扣除该费用可能导致企业应当支付给购房人或者消费者款项时无法与企业取得联系的部分。因此我们需要提醒财务人员注意：工资不能直接发放给个人或者组织方！下面是这种情况下可以适用的相关规定：工资薪金所得项目可以扣除以下六种情形:（一）不属于工资税前扣除范围;（二）按照工资薪金所得项目缴纳个人所得税；”六项业务“没有实际发生、扣除也不符合税法规定”等情况。我们再来看下劳务报酬取得形式有哪些？举个例子吧！以公司名义与个人签订劳务合同或委托协议约定由个人提供劳务并且代为办理相关社保、个税等相关手续并承担连带责任的，以劳动报酬所得项目适用个人所得税自行申报缴纳方式；如果你是劳务公司，那就可以用工资薪金来作为税务筹划费用或税前扣除材料给你代开（即企业可以将其成本费用化处理为公司经营
5、现金发放给其他员工时，需要向用工单位开具发票。
由于在发放给员工时，已经有了一个依据，所以不需要再向其他员工开具发票。如果员工需要劳务报酬，时，还可以开具发票和收款收据来报销。因此，发放现金与劳务报酬时开具发票才是企业最需要做的事情。需要注意的是：如果在发放工资时没有向用工单位开具发票，那么就需要向用工单位缴纳个人所得税；如果没有向单位开具发票就需要纳税，但是企业需要取得合法有效发票来进行税前扣除。
6、如果公司资金紧张，或者资金周转不开时，可以通过外部融资购买银行票据来解决资金问题。
这种方式适用于现金流比较紧张的企业，也就是资金流比较紧张的情况。但是需要注意的是，这类票据并不是必须用现金才能购买，员工需要提供劳动证明才可以，否则无法享受工资所得税政策调整。例如：公司需要员工提供工资单作为证据证明资金已经用完之后就可以进行报销了。这样做的结果就是你公司将会收到一张“空头支票”（相当于合同约定的款项）从而拿到手报销。这样你就需要缴纳企业所得税了。而且对于现金流不足无法支付工资等行为要被税务稽查（例如查账征收),因此才会有很多企业不想发工资或没发工资。这时我们就可以采取用现金支付的方式来解决这个问题。在此要特别提醒一下：如果你公司是小规模纳税人（如果有）需要补缴个税的时候一定要注意要做好充分准备！】
7、用其他应收款购买流动资金和应收账款来作补充流动资金。
这种情况也比较常见。因为这种方式是有一定用途的，且没有计提利息。所以，如果能买到流动资产和应收账款，那么在企业经营过程中的短期周转就会非常快了。同时，也可以用来抵扣企业应交税金或资产转让收入扣除相关税费后的余额，再将其计入其他应收款中，所以也能够理解为企业为了保持经营状况而周转不断。那么在实际工作中，应如何操作呢？
8、企业不发工资时用现金的情况：
当公司资金出现困难的时候，可能会出现员工无钱支付工资的情况。这时候最好使用现金支付，但是需要注意了：现金是不能抵扣个税的！比如，现金代发工资，就必须按照个人所得税进行纳税申报，如果你买了一个100元的红包或者购买了一些理财产品，比如定期存款、投资收益就属于个税免征了，因为超过了个税起征点所以没有个人所得税优惠。如果不买理财还是要缴纳个税！
9、其他支出：
因为工资、奖金、福利等收入支出都属于非经常性收入。也就是说，上述支出主要是用来抵减公司员工的工资或奖金、福利等支出。如果没有特殊情况，也是可以使用的。所以，这些都是合理的支出。企业能够用现金流发放员工工资和福利费用，但很多情况下需要提前扣除社保费用和个人所得税。因此在实际操作中，企业也会把这些支出计入工资薪金支出，从而减少其他成本费用并税前扣除。或者企业与个人一起共同分摊。
