2023年企业员工社保缴费基数比2018年大幅下降，企业员工社保缴费负担加重，同时一些地区税务局将企业员工社保费征缴方式调整为缴纳社会保险费，这是为什么呢？先了解一下人力成本。用人单位提供的全部工资收入，包括工资、奖金、津贴、补贴等各类经营性收入以及其他非经营性净收入均不包括在内。工资薪金所得是指企业为取得劳务所得而实际支付给劳动者的工资。主要包括职工平均工资与发放的货币奖金、津贴和补贴；福利费及为职工支付的各项费用等。其中包括为职工支付的医疗费用、工伤保险和生育保险待遇项目及标准；住房公积金；劳动保护用品及相关费用；劳动报酬；技术等级津贴和岗位津贴属于加班工资的一种情形。

一、计算方法

企业职工工资、奖金、津贴和补贴；奖金包括月度奖金、年终奖金和按月支付给职工且不并入工资总额的奖金；劳动者在无休息日或法定节假日加班以及不支付加班工资的情形。一般按照当地职工平均工资60%-300%确定工资基数。即按国家规定的最低标准计算出最低工资后再乘以平均工资，得出个人实际所得金额。根据国家统计局发布的中国工资指导线进行计算,2023年按月平均工资确定的基本原则是工资基数为每月工资（包括计时工资和计件工资）×2%,计发时间为每月的实际工作时间（包括夜班）×实际工作时间（不含法定节假日和休息日)=实际工作时间，以小时计酬。每月应发工资：计算公式为：月工资（元）×300%×加班工资（小时）×300%+加班费×加班工资（或小时）×20%/(1+1.5)=24000元；企业按年支付给劳动者工资不得低于当地最低标准（即月工资标准150%)。

二.如何计算员工工资总额

计算员工工资总额，是按员工的劳动成果，或按按劳动报酬计税方式计算工资的过程。计算时，应按不同岗位性质不同依次扣除。工资总额包括以下几部分:(1)支付给个人的劳动报酬;(2)支付给在本单位建立劳动关系的劳动者而取得的货币性报酬（包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资）。其中支付给个人的加班加点工资，除特殊情况外，按照工资薪金项目计算，按月支付。超过当地规定时限支付的工资。职工有工作时间，在法定工作时间内提供劳动的，按照工作时间支付报酬；无工作时间的按照日工资计算；休息日和法定休假日安排劳动者休息天气又不能安排补休的，支付工资。对企业内调休、延长工作时间扣除一定津贴、补贴后不能突破规定天数的除外。(4)小时之外加班加点工资：按劳动者在本单位因公出差返回公司后，支付给其在本单位取得并由个人负担的食宿费用、白天休息日期间的误工补贴和加班费等能够减少本人平均工资收入的天数[(1- n)%],按照劳动合同约定或者国家有关规定计算。计算结果不得扣除职工个人部分（含社会保险费）。

三、如何计算个税及社保

从2023年1月1日至2023年12月31日，个人取得的工资薪金所得（含税前工资薪金所得),适用20%的税率(3%至45%),具体税率表见附表。注意：“其他所得”是指不包括在个人所得税内的利息、股息、红利所得。个人所得税法规定，“个人取得合理的劳动报酬所得”适用20%的税率。而劳务报酬所得适用6%的税率。所以每个月只需要交个税就可以了！我们所购买的养老保险、医疗保险以及住房公积金等都是可以直接扣除的。这部分只计算工资薪金所得即可啦~这次调整个人社保费率及个人承担比例也是值得关注的！由于不同地区缴费基数标准以及缴费方式不同，所以导致的社保减免也不尽相同。

四、企业薪酬成本及社保归集管理

由于上述企业所承担的社会责任和义务，都是与人有关的，所以必须遵守相关法律规定。因此人力成本归集管理就成为社保费征收管理中必不可少和不可缺少的一环了。目前社会对于企业员工基本工资是否需要缴纳也存在不同的看法，有些人认为，现在是个好时机，应该全部发给员工。不过现在已经有一些地区在2023年实行社保费全险种统一征缴政策啦！将社保费征缴方式调整为缴纳社会保险费！