一个公司的人力成本,是不是要按照会计上的会计科目来核算呢?如果不是那么肯定。因为你如果只按利润核算的话,会导致公司整体利润的减少。而且每个人的情况不同,那么不同公司也会有自己所面临的人力成本。但实际情况中,很多公司对社保不是很重视,所以只按照最低工资标准来核算的话,就会导致这个费用比实际情况多得多。
1、社保费用
对于公司来说,每个月都会缴纳一定的社保费用。其中包括养老保险,公积金,这些都是属于社会保险,其中又有一项,是必须缴纳的。当然还有个人商业保险,比如公积金,因为个人贷款或者其他原因,如果缴纳的话,可以获得一定的补偿,所以还会存在一定的利息等。如果算上公司的利润部分的话,其实就是公司给你买房子要交的费用,所以这些的保险费是非常多的,一般都是需要企业来缴纳的,那么社保的费用就是公司需要自己承担的那部分的。一个公司的社保,如果没有缴纳的话,那么就会影响到公司的正常运营,而且对工作积极性上面会有所影响,比如公司运营成本提高,利润就会减少等这样的结果,如果你是一家小公司的话,那这样的话就会增加对成本进行费用分摊,但是要是你是大型的公司,它就会增加到很多,你会发现,它会对它的利润有所影响。
2、员工福利费
员工福利费主要包括:职工教育经费、职工医疗费、养老保险、工伤保险费、生育保险费以及住房公积金等。根据员工人数不同,发放标准也会有所不同。员工福利费的核算科目是:工资+福利费+其他。按照:工资总额=月工资-(五)各项补充住房公积金,公司可以按照规定在每月最后一个月30日前一次性存入公积金账户,用于缴存职工个人所发生的住房公积金或医疗费用。福利费成本:应计入相关成本费用。企业发放给员工及配偶、父母、子女的住宿费和计划生育手术医疗费用。职工补充住房公积金职工补充医疗保险金按月扣除;独生子女父母奖励金按季度支付给个人的福利费可以在税前扣除,也可以不在税前扣除且不得计入当年企业成本中。对于企业中符合《国家税务总局关于个人为企业提供经营服务增值税优惠政策问题的通知》(国税函〔2009〕57号)规定享受条件的员工,可以按规定享受个人所得税减免,享受税收优惠政策时,该项目不能扣除的税收优惠项目不得在计算应纳税所得额时扣除。上述测算显示:每月应纳税所得额为3600元。所以即使按照最低工资标准来核算,但实际情况也是会导致多出来的成本无法体现在企业所得税上。所以实际情况中,要根据当地规定来核算费用,并按照合理的基数缴纳个人所得税。其中免征印花税和个税。但是员工福利费有一些问题是不能税前扣除的,比如员工每月都有工资拿着手里面却没有钱交五险一金了,而且有些企业会给你发放一些福利性的补贴或者是节日福利等费用也会计入员工福利费中去。
3、住房公积金
住房公积金在每个公司都是有缴纳的,每个月公司都会给员工缴存住房公积金,每个月公司都会给员工发放补贴或者其他福利。每个月的工资金额会有相应的补贴,而且,你能从福利里看到多少呢?每个月那么多补贴呢?还是住房公积金吗?我觉得住房公积金的多少主要取决于大家的缴纳基数与每个人住房公积金账户的余额有关,个人缴存比例为5%,单位缴存比例为12%。公积金就是缴纳费用,我们来计算一下,每个月的额度是2000元,也就是说,实际要比个人多交几百块钱啦!也是不能少的哦~而且不能超过最高额哦!
4、企业所得税
公司为其销售货物、劳务、服务等提供劳务的所得,是按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳企业所得税。其中,劳务报酬所得,是指劳务提供方按规定支付给劳务受雇方或其代理人的报酬所得、劳务报酬所得和其他所得。根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十二条规定:“符合条件的非居民企业从事劳务所得额为销售额……超过100万元但不超过300万元的部分;超过300万元至1000万元的部分,依照本规定计算缴纳企业所得税”和《国家税务总局关于实施小微企业普惠性所得税政策有关问题的通知》(国税函〔2009〕91号)第二条规定,小规模纳税人(指年应纳税所得额不到100万元但按照50万元计算),按年纳税1000万元以下(含本数)的,减除费用24万元(不含本数),然后20-50万元之间选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳企业所得税。但是需要注意,如果是以公司经营形式在当地注册成立时间不长或者业务范围有限制的话,则是按照实际情况进行计算,而不是按照税率来计算。所以我们才按照最低工资标准来计算人力成本费用。所以你要知道如果有比较高人力成本的话,那么就会导致公司整体利润少很多。而这个会计成本是要按照所得税法来进行计税的哦。小金:本文由公众号“小财说税论”原创发布。未经许可,禁止转载!