大家好，欢迎来到金税三期，我是“金税宝”。我们公司以生产为主，同时从事财务、人力、建筑等方面的工作。公司所有员工每月税前工资都是按照最低工资标准来计算的。这就导致了员工税前工资总额和员工月工资总额之间存在着很大差距。如果按照最低工资标准计算社保或者公积金的话，员工应该缴纳公积金；如果按照月平均工资作为计算基数来计算，应该缴纳个人所得税。因此今天给大家介绍一下我们公司员工税前工资基数和税前应缴公积金的计算方法。

一、员工税前工资基数

员工税前工资基数，是指企业支付给直接与员工本人存在劳动关系的企业职工的全部工资总额。其中包括基本费、工资、津贴和补贴（含特殊情况下支付的项目）、奖金和其他津贴。根据《中华人民共和国个人所得税法》及《实施条例》的规定，缴纳个人所得税需按以下公式计算：单位所得=应纳税所得额÷（1+税率）×百分之十。

二、应缴公积金计算方法

目前公积金缴纳的形式有两种，一种是“以基数缴费”，另一种是“以比例缴费”。“以基数缴费”：职工应按照上年职工平均计算口径缴纳公积金，单位缴存比例由各单位自行确定；“以比例缴费”：职工在达到法定退休年龄前，个人应缴存的比例由各单位自行确定；“以比例缴费”：职工在达到法定退休年龄前，个人应缴存公积金的比例由各单位自行确定；单位缴纳公积金金额，不得低于当地最低标准。按照最低标准缴费会导致员工在个税申报时，出现“个税专项扣除项目”，而这些项目没有在纳税申报表中体现，如果出现错误计算，很可能会导致个人所得税申报时“个税”扣除金额低于“当月平均工资”。如果员工在公积金税前扣除金额中存在错误计算，会导致个人所得税被计入其应税所得中，而当个税扣除金额高于“当月平均工人薪酬”时，企业就会根据自身实际情况和纳税申报期限合理计算缴纳额度，从而导致个人所得税被计入“当月平均工人薪酬”中。

三、人力成本换算公式

人力成本是指企业所支付的用于维持企业正常经营活动所需要的劳动、资本和费用。由其内容可以划分为工资、薪金和其他三大类。通常情况下，这些成本可分为固定成本，包括固定的工资薪金和奖金、津贴及补贴、加班加点酬金或者劳动保护成本；或其他成本，包括福利费、福利费——包括用于雇佣和支付本企业职工的外聘人员在生产经营活动中实际发生的费用并扣除应由本企业承担的相关费用，以及支付给本企业职工以货币形式发放给个人的补贴。人力成本直接影响到企业发生年度工资薪金、福利费和职工福利费，也是企业生产经营活动中必要开支和发生的费用。我们将单位工资总额与个人月工资总额进行换算，可以看出单位与个人月工资总额之间存在着较大差距。